Todo lo que incluye el modelo 390: Guía completa
El modelo 390 es una declaración informativa del IVA para el año. Este documento permite a los contribuyentes resumir toda la información relacionada con el IVA que han gestionado a lo largo del año. En 2026, sigue siendo una pieza clave para la gestión fiscal en España. A continuación encontrarás una guía completa sobre lo que incluye el modelo 390.
Qué es el modelo 390?
- Es una declaración informativa que resume las operaciones sujetas a IVA realizadas durante el año.
- Se presenta anualmente y es obligatorio para todos los empresarios y profesionales dados de alta en el IVA.
¿Quiénes deben presentarlo?
- Todos los sujetos pasivos del IVA que realicen actividades económicas.
- Los que estén exentos de presentar declaraciones trimestrales, pero deban informar sobre sus operaciones.
Plazo de presentación
- El modelo 390 debe presentarse entre el 1 y el 30 de enero del año siguiente al que se refiere la declaración.
Contenido del modelo 390
- Identificación del declarante: Datos personales y fiscales del contribuyente.
- Resumen de operaciones: Detalle de las operaciones sujetas a IVA, tanto de ingresos como de gastos.
- Liquidación del IVA: Cálculo del IVA devengado y soportado, así como el resultado de la declaración.
- Información adicional: Datos sobre las operaciones intracomunitarias y exportaciones, si corresponde.
Consecuencias de no presentar el modelo 390
- Posibles sanciones económicas por parte de la Agencia Tributaria.
- Imposibilidad de deducir el IVA soportado en las compras realizadas.
Exenciones del Modelo 390: ¿Quiénes no deben presentarlo?
El Modelo 390 es una declaración informativa que resume el IVA de un año completo. Sin embargo, no todas las personas o entidades están obligadas a presentarlo. A continuación se describen las exenciones más relevantes.
- Pequeños empresarios: Aquellos que se acogen al régimen de estimación objetiva o módulos, generalmente no están obligados a presentar el Modelo 390.
- Entidades exentas: Algunas entidades, como las asociaciones sin ánimo de lucro, pueden estar exentas de presentar este modelo si cumplen ciertos requisitos.
- Contribuyentes que no han realizado operaciones sujetas a IVA: Si durante el año no se han llevado a cabo actividades que generen IVA, no será necesario presentar el modelo.
Añadiendo, es importante tener en cuenta que:
- Los autónomos que no superen el límite de ingresos establecido por la normativa vigente pueden quedar exentos.
- Las sociedades que no hayan realizado operaciones sujetas a IVA durante el año fiscal también quedan fuera de la obligación de presentar el modelo.
En resumen, conocer las exenciones del Modelo 390 es fundamental para evitar complicaciones con la Agencia Tributaria. Si te encuentras en alguna de las categorías mencionadas, revisa tu situación fiscal para cumplir correctamente.
Consecuencias de presentar el modelo 390 tarde
Presentar el modelo 390 fuera de plazo puede generar una serie de efectos no deseados. A continuación se detallan las posibles consecuencias.
- Multas económicas: Sanciones por presentar fuera de plazo, que pueden variar en función del retraso y del importe de IVA.
- Intereses de demora: Se podrían generar intereses sobre el importe que debía ingresarse en plazo.
- Problemas de crédito fiscal: Dificultades para recuperar el IVA soportado, afectando la liquidez.
- Inconvenientes administrativos: La Agencia Tributaria puede iniciar inspecciones si detecta presentación tardía.
- Limitaciones en futuras declaraciones: El retraso podría complicar futuras presentaciones.
- Impacto en la reputación: Historial de presentaciones tardías puede generar mayor escrutinio.
En resumen, es fundamental cumplir con los plazos establecidos para la presentación del modelo 390. Las consecuencias de hacerlo tarde pueden ser severas y afectar la situación financiera y la relación con la Agencia Tributaria. Mantén siempre al día tus fechas límite y prepara la documentación con antelación.
Guía para completar la casilla 95 del modelo 390
Para completar la casilla 95 del modelo 390, consulta la guía oficial de la AEAT y sigue las instrucciones específicas del formulario. Si tienes dudas, acude a tu asesor fiscal para evitar errores.
Modelo 390 PDF
Descarga y consulta el Modelo 390 en formato PDF para conocer la distribución de las secciones y casillas.
Modelo 303
Modelo 190
AEAT modelo 303
Modelo 200
349 AEAT
Agencia Tributaria Madrid
Agencia Tributaria acceder con certificado digital
¿Qué es el modelo 390?
El modelo 390 es una declaración informativa que resume las operaciones sujetas a IVA realizadas durante el año.
¿Quiénes deben presentarlo?
Están obligados los sujetos pasivos del IVA y los empresarios o profesionales dados de alta en el IVA, incluso si están exentos de declaraciones trimestrales pero deben informar operaciones.
¿Cuáles son los plazos de presentación?
Se debe presentar entre el 1 y el 30 de enero del año siguiente al periodo de referencia.
¿Qué contiene el modelo 390?
Incluye identificación del declarante, resumen de operaciones, liquidación del IVA e información adicional sobre operaciones intracomunitarias y exportaciones, si corresponde.
¿Qué pasa si no se presenta?
Puede conllevar sanciones, la imposibilidad de deducir el IVA soportado y posibles inspecciones por parte de la Agencia Tributaria.
¿Qué exenciones existen para el Modelo 390?
Existen exenciones para pequeños empresarios en regímenes de módulos, entidades exentas que cumplen requisitos y contribuyentes que no han realizado operaciones gravadas.
¿Qué ocurre si presento tarde el modelo 390?
Pueden aplicarse multas, intereses de demora y posibles limitaciones en futuras declaraciones, además de impacto en el crédito fiscal y la reputación.
¿Cómo completar la casilla 95 del modelo 390?
Sigue las instrucciones oficiales de la AEAT y utiliza las guías del formulario; si dudas, consulta a un asesor fiscal para evitar errores.
¿Dónde obtener el Modelo 390 en PDF y qué otros modelos están relacionados?
Puedes descargar el Modelo 390 en formato PDF desde la web de la AEAT; también existen modelos relacionados como Modelo 303, Modelo 190, Modelo 200, y guías de acceso con certificado digital.
